買一贈一銷售商品，企業(yè)所得稅與增值稅計算區(qū)別
老師好，請問買一贈一方式組合銷售商品，企業(yè)所得稅與增值稅計算有什么區(qū)別？所得稅中對贈送商品的收入核算都有哪些方式？
問題來源：
正確答案：D,E
答案分析：選項A：企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入；選項B：廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入的實現(xiàn)；選項C：采取以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
王老師
2020-10-22 16:42:23 4991人瀏覽
企業(yè)所得稅中，買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入（只有這一種方式）；
增值稅中，買一贈一，贈送的商品要視同銷售，按贈送商品的市場價計算繳納增值稅。
【舉例】甲企業(yè)進行促銷，買一件2000元（不含增值稅，下同）的西裝，贈送一條價值400元的領帶。西裝和領帶的成本分別是1200元和200元。
①在增值稅上：分別繳納稅款，西裝增值稅=2000×13%=260（元），領帶增值稅=400×13%=52（元）。
②企業(yè)所得稅上：應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。將2000元的銷售收入按照西裝和領帶的公允價值分攤。
即：西裝分攤=2000÷（2000+400）×2000=1666.67（元）
領帶分攤=400÷（2000+400）×2000=333.33（元）
相關答疑
-
2026-04-14
-
2025-12-10
-
2025-03-05
-
2024-10-30
-
2024-10-14
您可能感興趣的稅務師試題
- 單選題 期末同一合同下的合同資產(chǎn)凈額大于合同負債凈額的差額，如超過一年或一個正常營業(yè)周期結轉(zhuǎn)的，在資產(chǎn)負債表中列報為（ ）項目。
- 單選題 某公司2019年末有關科目余額如下：“發(fā)出商品”科目余額為250萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為335萬元，“原材料”科目余額為300萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為25萬元，“存貨跌價準備”科目余額為100萬元，“委托代銷商品”科目余額為1200萬元，“受托代銷商品”科目余額為600萬元，“受托代銷商品款”科目余額為600萬元。則該公司2019年12月31日資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為（
- 單選題 下列關于資產(chǎn)負債表各項目期末余額填列的有關表述錯誤的有（ ?。?。
熱門答疑
熱門知識點
輔導課程
輔導圖書
津公網(wǎng)安備12010202000755號