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老師，個(gè)稅捐贈(zèng)如何判斷是全額扣，還是限額，

經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法 2024-10-25 11:01:32

問(wèn)題來(lái)源：

3.程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元。

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

【答案】D

【解析】（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。（2）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，在計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

（3）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=（800×10%+48.91-6-0.44×12）×30%=35.29（萬(wàn)元）<實(shí)際支出額52萬(wàn)元，稅前按照35.29萬(wàn)元扣除。（4）程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34（萬(wàn)元）。

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