債務(wù)重組無法收回款項能否稅前扣除及如何證明
債務(wù)人個人達成債務(wù)重組后，無法收回的也可以稅前扣除嗎？ 無法收回怎么證明呢？
問題來源：
（多選題）非金融企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中可作為壞賬損失，在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（2022年）
A、逾期3年以上，在會計上已經(jīng)作為損失處理的應(yīng)收款項
B、與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議后無法追償?shù)膽?yīng)收款項
C、因債權(quán)人違約導(dǎo)致債務(wù)人拒不支付的業(yè)務(wù)往來款
D、向觸犯刑律的借款人追償后，確實無法收回的損失
E、逾期1年以上，會計上已作為損失處理的3萬元應(yīng)收款項
正確答案：A,B,D,E
答案分析：
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喬老師
2025-10-22 04:41:33 447人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您問B選項的情況，是可以稅前扣除的。根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議后確實無法追償?shù)膽?yīng)收款項，屬于法定認可的壞賬損失類型，
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號）第二十二條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：
屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明。
另外，相關(guān)的催收記錄，如書面催收函、短信、郵件等，也可作為無法收回的輔助證明材料，表明企業(yè)一直在積極追償，但最終仍無法收回債務(wù)。
您了解一下哦~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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