問題來源：
某增值稅一般納稅人因管理不善造成購入的原材料發(fā)生非正常損失1200千克，每千克購入成本為10元，購入時取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報抵扣進(jìn)項稅額。
請回答，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【答案】因管理不善造成的原材料毀損，增值稅的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)將已抵扣的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=1200×10×13%=1560（元）
借：待處理財產(chǎn)損溢13560
貸：原材料12000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1560
經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審核批準(zhǔn)后：
借：管理費(fèi)用13560
貸：待處理財產(chǎn)損溢13560
鄭老師
2023-04-13 09:43:58 3418人瀏覽
企業(yè)發(fā)生損失不得在稅前扣除的有以下：
1、管理不善造成非正常損失，其責(zé)任人賠償部分不允許計算扣除；
2、提供貸款擔(dān)保造成非正常損失，無法追回金額比照應(yīng)收款損失處理；
3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除；
4、非法經(jīng)營行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；
5、非正常損失當(dāng)年申報扣除不得提前或延后。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
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