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初始投資400萬入營業(yè)外收入及申報表處理咋做

請問初始投資的400萬為何進營業(yè)外收入？還有這種簡答題一定要細到答到在申報表具體哪張表上要怎么處理嗎？

應(yīng)納稅所得額的審核 2025-08-24 09:06:08

問題來源：

2024年1月1日，境內(nèi)居民企業(yè)甲公司對乙公司（境內(nèi)居民企業(yè)，非上市公司）進行股權(quán)投資，初始投資成本為5000萬元，占乙公司有表決權(quán)股份的30%。當日按會計準則確認的“長期股權(quán)投資”入賬金額為5400萬元［投資當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額18000×30%=5400（萬元）］。投資當年乙公司實現(xiàn)凈利潤6000萬元，宣告分派現(xiàn)金股利3000萬元，甲公司根據(jù)“權(quán)益法”核算要求增加了長期股權(quán)投資900萬元（6000×30%-3000×30%）。年末長期股權(quán)投資的賬面價值為6300萬元。2025年1月1日，甲公司將持有的乙公司30%股權(quán)全部出售，取得處置價款8000萬元。
要求：分析上述業(yè)務(wù)會計核算與企業(yè)所得稅的差異，同時簡述2024年度和2025年度所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整過程。

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