三、有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)程

(一)國(guó)稅機(jī)關(guān)

1.關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)試點(diǎn)地區(qū)“一窗式”比對(duì)要求

(1)目前貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)僅適用于公路、內(nèi)河貨運(yùn)業(yè)務(wù)，尚不能開(kāi)具“鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸”等運(yùn)輸發(fā)票，一般納稅人取得的貨運(yùn)發(fā)票既包括由貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票，同時(shí)也包括不是由貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸?shù)蓉涍\(yùn)發(fā)票，因此國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行貨運(yùn)發(fā)票一窗式票表比對(duì)時(shí)，其運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)采集存在兩種方式。一是由貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具并允許計(jì)算抵扣的公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票，由一般納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證采集，此類(lèi)貨運(yùn)發(fā)票不填寫(xiě)在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中，以免造成重復(fù)采集。二是取得的不是由貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具并允許計(jì)算抵扣的其他貨運(yùn)發(fā)票，一般納稅人仍按照現(xiàn)行《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的要求，填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采集到上述運(yùn)輸發(fā)票信息進(jìn)行“一窗式”票表比對(duì)時(shí)，應(yīng)區(qū)別兩種情況進(jìn)行處理：

①非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人運(yùn)輸發(fā)票票表比對(duì)內(nèi)容

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)小于或等于《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)加上當(dāng)期認(rèn)證采集的貨運(yùn)發(fā)票“運(yùn)費(fèi)小計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

②輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人貨運(yùn)發(fā)票票表比對(duì)內(nèi)容

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)小于或等于《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)加當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和協(xié)查后允許抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額數(shù)據(jù)之和。

2.關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票數(shù)據(jù)采集和交叉稽核要求

(1)關(guān)于認(rèn)證工作

增值稅一般納稅人取得貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，符合抵扣條件的，在申報(bào)抵扣前必須到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)認(rèn)證功能對(duì)納稅人提供的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證的過(guò)程就是利用高速掃描儀自動(dòng)采集公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的密文和明文圖像，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后利用解密功能對(duì)發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對(duì)，達(dá)到判別發(fā)票真?zhèn)蔚哪康摹?/p>

認(rèn)證結(jié)果分為“認(rèn)證相符”、“認(rèn)證不符”、“密文有誤”、“無(wú)法認(rèn)證”、“重復(fù)認(rèn)證”五種，分類(lèi)方法與專(zhuān)用發(fā)票基本相同。

對(duì)于“認(rèn)證相符”的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，允許企業(yè)申報(bào)抵扣;對(duì)于“無(wú)法認(rèn)證”的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將發(fā)票原件退還企業(yè);對(duì)于“密文有誤”、“重復(fù)認(rèn)證”和“認(rèn)證不符”的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，應(yīng)移送稽查部門(mén)查處。

(2)關(guān)于數(shù)據(jù)采集、傳輸、稽核和審核檢查工作

①數(shù)據(jù)采集

試運(yùn)行地區(qū)一般納稅人取得貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，必須通過(guò)認(rèn)證方式采集數(shù)據(jù)，取得非貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票仍通過(guò)現(xiàn)有清單方式采集數(shù)據(jù)。試運(yùn)行地區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)要確保貨運(yùn)發(fā)票采集數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，通過(guò)認(rèn)證方式采集的貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票要避免再通過(guò)清單方式重復(fù)采集，造成重號(hào)發(fā)票。

非試運(yùn)行地區(qū)的一般納稅人取得試運(yùn)行地區(qū)通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，暫仍采用現(xiàn)有清單方式采集數(shù)據(jù)。

貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)全國(guó)推行后，在過(guò)渡期內(nèi)也采用上述試運(yùn)行地區(qū)的辦法采集數(shù)據(jù);過(guò)渡期結(jié)束后則統(tǒng)一通過(guò)認(rèn)證方式采集數(shù)據(jù)。

②數(shù)據(jù)傳輸

數(shù)據(jù)通過(guò)FTP進(jìn)行傳輸。由于省級(jí)地方稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)與總局聯(lián)網(wǎng)，地方稅務(wù)局的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票信息一律由省級(jí)地方稅務(wù)局直接上傳國(guó)家稅務(wù)總局。

省級(jí)以下地稅系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)的，哪一級(jí)斷開(kāi)，暫時(shí)傳給同級(jí)國(guó)稅局，由同級(jí)國(guó)稅局傳輸給上一級(jí)國(guó)稅局，并由接收數(shù)據(jù)的國(guó)稅局送同級(jí)地稅局，直到送達(dá)省級(jí)地方稅務(wù)局

Ⅰ.實(shí)行區(qū)縣級(jí)同級(jí)交換的，每月20日前地稅局將匯總貨運(yùn)發(fā)票清單信息傳遞給同級(jí)國(guó)稅局;

Ⅱ.實(shí)行地市級(jí)同級(jí)交換的，每月22日前地稅局將匯總貨運(yùn)發(fā)票清單信息傳遞給同級(jí)國(guó)稅局;每月22日前國(guó)稅局、地稅局(區(qū)縣級(jí)直接上傳到地市級(jí))將匯總的數(shù)據(jù)上傳到省級(jí)國(guó)稅局、地稅局;

Ⅲ.每月23日前各省級(jí)國(guó)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)匯總下級(jí)上傳的數(shù)據(jù)，并將匯總的數(shù)據(jù)上傳到總局。

③交叉稽核

總局每月對(duì)全國(guó)貨運(yùn)發(fā)票信息進(jìn)行一級(jí)稽核比對(duì)，并將當(dāng)月稽核結(jié)果下發(fā)。

總局稽核比對(duì)結(jié)果分為“比對(duì)相符”、“比對(duì)不符”、“缺聯(lián)”和“抵扣聯(lián)重號(hào)”四種類(lèi)型，其中比對(duì)不符又分為：金額不符、受票人識(shí)別號(hào)不符、承運(yùn)人識(shí)別號(hào)不符、承運(yùn)人受票人雙方識(shí)別號(hào)不符合開(kāi)票日期不符五種類(lèi)型。

總局比對(duì)結(jié)果發(fā)票信息按照上傳路徑回傳到相應(yīng)的省級(jí)國(guó)稅局，省局逐級(jí)下發(fā)數(shù)據(jù)至區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局。

④審核檢查

審核檢查的數(shù)據(jù)傳遞、職責(zé)劃分、檢查結(jié)果上報(bào)方法仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

(二)地稅機(jī)關(guān)

1.關(guān)于通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票，地稅機(jī)關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)程請(qǐng)見(jiàn)附件《公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”及貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)管理操作規(guī)程》(試行)。

2.不帶稅控碼舊版貨運(yùn)發(fā)票的管理仍按照原有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、其他事項(xiàng)

技術(shù)支持由總局信息中心、試點(diǎn)單位省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息中心負(fù)責(zé)?？偩謱⑼ㄟ^(guò)國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)用系統(tǒng)支持網(wǎng)站(https：//130.9.1.248)的貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)欄發(fā)布貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)資料，通過(guò)總局運(yùn)維技術(shù)支持熱線4008112366提供對(duì)稅務(wù)基層的遠(yuǎn)程支持。試點(diǎn)單位信息中心應(yīng)至少指派2人負(fù)責(zé)本省系統(tǒng)的技術(shù)支持。

試點(diǎn)期間，參加試點(diǎn)地區(qū)的省級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)匯總本地區(qū)試點(diǎn)征收機(jī)關(guān)和納稅人反映的問(wèn)題和改進(jìn)建議并向總局報(bào)告，以利于總局掌握各地情況并研究解決，保障試點(diǎn)工作的順利推進(jìn)。

總局(流轉(zhuǎn)稅司)聯(lián)系人及電話(huà)：王 崴，010-63417753

總局(信息中心)聯(lián)系人及電話(huà)：黎德玲，010-63417695