附件：公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”及貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)

附件：

公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”及貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)

第一章 概述

第一條 為加強(qiáng)對(duì)使用公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng))的營(yíng)業(yè)稅納稅人的征收管理，規(guī)范納稅申報(bào)“票表比對(duì)”和新版貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)操作規(guī)程，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》等有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 本規(guī)程適用于使用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具新版《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的所有公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)和代開(kāi)票單位(包括代開(kāi)票中介機(jī)構(gòu)和代開(kāi)票稅務(wù)機(jī)關(guān))。

使用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的新版《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》簡(jiǎn)稱為貨運(yùn)發(fā)票，不使用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》簡(jiǎn)稱為原貨運(yùn)發(fā)票。

第三條 本規(guī)程是地稅機(jī)關(guān)以貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)為依托，通過(guò)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”和貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)等工作，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)等管理的操作規(guī)程。

營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”是指地稅機(jī)關(guān)在推行貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，在受理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，采集發(fā)票信息，將采集的發(fā)票信息和納稅申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì)的工作。

營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”工作的基本流程包括：納稅申報(bào)受理，發(fā)票信息采集，發(fā)票信息與納稅申報(bào)信息的比對(duì)，比對(duì)結(jié)果處理等工作。

貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)是指地稅機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將采集的發(fā)票信息進(jìn)行上傳，由總局進(jìn)行一級(jí)稽核比對(duì)后，將比對(duì)結(jié)果逐級(jí)清分，由基層地稅機(jī)關(guān)對(duì)比對(duì)異常發(fā)票進(jìn)行審核檢查并處理的管理工作。

第二章 崗位職責(zé)

第四條 地市級(jí)以上(含地市級(jí)，下同)地方地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)以下工作：

對(duì)本地區(qū)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”工作和貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

地市級(jí)以上地方地稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置發(fā)票信息傳遞崗位，負(fù)責(zé)本地區(qū)發(fā)票信息的傳遞、稽核比對(duì)異常發(fā)票信息的接收和清分，審核檢查結(jié)果的傳遞等工作。

第五條 區(qū)縣級(jí)地方地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”和貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)工作的組織實(shí)施。

區(qū)縣級(jí)地方地稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)征收崗位、異常情況處理崗位、復(fù)核崗位、發(fā)票信息傳遞崗位和異常發(fā)票審核檢查崗位，具體負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”和貨運(yùn)發(fā)票稽核比對(duì)工作的實(shí)施。

第六條 申報(bào)征收崗位的主要負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”工作，具體包括受理納稅申報(bào)，采集貨運(yùn)發(fā)票信息，發(fā)票信息與申報(bào)信息的比對(duì)等工作。

異常情況處理崗位主要負(fù)責(zé)對(duì)“票表比對(duì)”異常情況的核實(shí)及結(jié)果處理等工作。

復(fù)核崗位主要負(fù)責(zé)“票表比對(duì)”結(jié)果處理的復(fù)核以及向納稅評(píng)估或稽查部門(mén)的轉(zhuǎn)辦等工作。

發(fā)票信息傳遞崗位主要負(fù)責(zé)本地區(qū)發(fā)票信息的上傳、稽核比對(duì)異常發(fā)票信息的接收，審核檢查結(jié)果的傳遞等工作。

異常發(fā)票審核檢查崗位主要負(fù)責(zé)對(duì)接收的稽核比對(duì)異常發(fā)票進(jìn)行審核檢查并記錄檢查結(jié)果等工作。

第三章 納稅申報(bào)“票表比對(duì)”規(guī)程

第一節(jié) 票表比對(duì)

第七條 納稅人辦理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下資料：

(一)《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》及《交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》;

(二)記錄當(dāng)月開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票信息的稅控盤(pán)(或稅控傳輸盤(pán))和軟盤(pán);

(三)主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

第八條 申報(bào)征收崗位人員在受理納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)讀取納稅人報(bào)送的稅控盤(pán)(或稅控傳輸盤(pán))以及軟盤(pán)中的開(kāi)票信息，并進(jìn)行“票表比對(duì)”工作，即將稅控盤(pán)(或稅控傳輸盤(pán))和軟盤(pán)中的所有開(kāi)票信息、取得的貨運(yùn)發(fā)票抵扣聯(lián)信息分別與納稅人報(bào)送的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表有關(guān)信息進(jìn)行以下比對(duì)：

(一)附表《交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》“應(yīng)稅項(xiàng)目”中“公路運(yùn)輸——貨運(yùn)”與“水路運(yùn)輸——貨運(yùn)”對(duì)應(yīng)的“應(yīng)稅收入”欄次金額的合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于或等于同一稅款所屬期內(nèi)納稅人開(kāi)具的所有貨運(yùn)發(fā)票(包括稅控盤(pán)和軟盤(pán)中的所有貨運(yùn)發(fā)票)的“合計(jì)”金額總計(jì)數(shù);

(二)附表《交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》“應(yīng)稅項(xiàng)目”中“公路運(yùn)輸——貨運(yùn)”與“水路運(yùn)輸——貨運(yùn)”對(duì)應(yīng)的“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄次金額的合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于或等于同一稅款所屬期內(nèi)納稅人取得的貨運(yùn)發(fā)票抵扣聯(lián)的“合計(jì)”金額總計(jì)數(shù)。

第二節(jié) 比對(duì)結(jié)果處理

第九條 申報(bào)征收崗位根據(jù)“票表比對(duì)”結(jié)果分下列情況處理：

1.“票表比對(duì)”相符的，受理其納稅申報(bào)資料并對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清零;

2.“票表比對(duì)”不符的，立即移交異常情況處理崗位。

第十條 異常情況處理崗位人員對(duì)“票表比對(duì)”異常信息，應(yīng)核實(shí)異常原因，并區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：

(一)屬于技術(shù)原因造成“票表比對(duì)”結(jié)果異常的，應(yīng)受理其申報(bào)資料，并及時(shí)通知貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)技術(shù)部門(mén)進(jìn)行維護(hù);

(二)屬于申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤造成比對(duì)結(jié)果異常的，將申報(bào)資料退納稅人修改后重新申報(bào);

(三)除上述兩種原因外，比對(duì)結(jié)果異常的，應(yīng)受理納稅申報(bào)資料，但對(duì)稅控盤(pán)不予清零，通知發(fā)票發(fā)售部門(mén)暫時(shí)停止售票，同時(shí)填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》(見(jiàn)附件，下同)轉(zhuǎn)復(fù)核崗位。

第十一條 復(fù)核崗位根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》所列內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，審核無(wú)誤的在《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署轉(zhuǎn)辦意見(jiàn)轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估部門(mén)處理。

第十二條 納稅評(píng)估部門(mén)接收《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》后，應(yīng)采取案頭分析、約談舉證、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行核實(shí)。經(jīng)核實(shí)不具有偷稅等違法嫌疑、無(wú)需立案查處的，可以解除異常，在《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“解除異常，同意對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清零”意見(jiàn)后移交復(fù)核崗位;經(jīng)核實(shí)后發(fā)現(xiàn)確有偷稅等違法嫌疑仍不能解除異常的，需要移交稽查部門(mén)查處，在《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“移送稽查”意見(jiàn)后，移交稽查部門(mén)。

在上述納稅評(píng)估部門(mén)進(jìn)行核實(shí)和稽查部門(mén)作出行政處理(處罰)決定前的過(guò)程中，如納稅人確需領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，納稅評(píng)估部門(mén)報(bào)經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知發(fā)票發(fā)售部門(mén)采取限制供票量、減少供票次數(shù)的措施，并按照中途購(gòu)票進(jìn)行處理;同時(shí)通知異常情況處理崗位對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清零。

第十三條 稽查部門(mén)接到《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》后，實(shí)施稅務(wù)稽查。經(jīng)查處可以解除異常的，在《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“解除異常，同意對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清零”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估部門(mén)，納稅評(píng)估部門(mén)再轉(zhuǎn)交復(fù)核崗位。

第十四條 復(fù)核崗位接到納稅評(píng)估部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的注有“解除異常，同意對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清零”結(jié)果的《營(yíng)業(yè)稅“票表比對(duì)”異常轉(zhuǎn)辦單》后，通知異常情況處理崗位對(duì)納稅人稅控盤(pán)進(jìn)行清零，同時(shí)通知發(fā)票發(fā)售部門(mén)解禁發(fā)票供應(yīng)。