第四章 客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持

　　第十條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)確信，有關(guān)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持的質(zhì)量控制程序已得到恰當(dāng)遵守，形成的有關(guān)結(jié)論是適當(dāng)?shù)牟⒁延涗浻诠ぷ鞯赘濉?/p>

　　第十一條 無(wú)論有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)接受與保持的決策過(guò)程是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)起，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都應(yīng)當(dāng)確定最近的決策是否適當(dāng)。

　　第十二條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在確定客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持是否適當(dāng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：

　　(一)被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信;

　　(二)項(xiàng)目組是否具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源;

　　(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。

　　如果認(rèn)為前款第(一)項(xiàng)至第(三)項(xiàng)存在問(wèn)題，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則第二十五條至第二十七條的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖稍?，并記錄?wèn)題如何得到解決。

　　第十三條 在決定是否保持與某一客戶的關(guān)系時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮本期或上期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持該客戶關(guān)系的影響。

　　第十四條 如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在接受審計(jì)業(yè)務(wù)后獲知了某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕該項(xiàng)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即將該信息告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠采取必要的行動(dòng)。

　　第五章 項(xiàng)目組的工作委派

　　第十五條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)確信項(xiàng)目組整體具有適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間，能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

　　第十六條 項(xiàng)目組整體應(yīng)當(dāng)具備下列方面的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力：

　　(一)通過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與審計(jì)業(yè)務(wù)，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度審計(jì)業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn);

　　(二)掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;

　　(三)具有相關(guān)技術(shù)知識(shí)，包括信息技術(shù)知識(shí);

　　(四)熟悉客戶所處的行業(yè);

　　(五)具有職業(yè)判斷能力;

　　(六)掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序。

　　第六章 業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行

　　第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　第十七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)責(zé)：

　　(一)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù);

　　(二)根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

　　第十八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知項(xiàng)目組成員下列事項(xiàng)：

　　(一)項(xiàng)目組成員各自的責(zé)任;

　　(二)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì);

　　(三)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng);

　　(四)可能出現(xiàn)的問(wèn)題;

　　(五)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的方案。

　　第十九條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括：

　　(一)追蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程;

　　(二)考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行審計(jì)工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行審計(jì)工作;

　　(三)解決在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案;

　　(四)識(shí)別在審計(jì)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。