2025年高級會計師考試案例分析12月3日

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓藝2025-12-03 10:01:39

夢想不會逃跑，會逃跑的永遠(yuǎn)都是自己。在2026年高級會計師備考的過程中，希望大家不要輕易放棄。下面為大家整理了高級會計實務(wù)的每日一練練習(xí)題，讓我們一起做題！

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【案例分析題】

甲公司是一家成立時間較早的大型建筑工程公司，在業(yè)界美譽(yù)度較好、品牌影響力較強(qiáng)，為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，于2025年1月召開專題會議，相關(guān)內(nèi)容摘錄如下：

（1）公司的內(nèi)控情況：①甲公司將合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整作為內(nèi)部控制的目標(biāo)；②甲公司對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度；③甲公司的總經(jīng)理對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，定期召開相關(guān)會議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策；④甲公司的內(nèi)部控制評價由注冊會計師進(jìn)行，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見并出具結(jié)論；⑤甲公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)，并致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；⑥甲公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，確定公司最大風(fēng)險承受度；⑦甲公司成立了內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長任組長，總經(jīng)理任副組長，管理層其他成員任組員，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建立的全部工作。

（2）公司擁有在海外承攬大型工程的豐富經(jīng)驗和資金實力，對施工過程中可能存在的風(fēng)險，擬采取以下措施進(jìn)行應(yīng)對：①引入多個風(fēng)險，使不同的風(fēng)險相互之間抵消，以減輕某一個風(fēng)險帶來的巨大影響；②建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，以應(yīng)對可能支付的大額違約金；③對施工難度大、花費時間長的項目，提前入場并進(jìn)行詳細(xì)的項目評估，以確保項目按期完成。

假定不考慮其他因素。

要求：

（1）根據(jù)資料（1），指出①至⑦項是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處，簡要說明理由。

（2）根據(jù)資料（2），指出①至③項措施所體現(xiàn)的風(fēng)險應(yīng)對策略類型，簡要說明理由。

高級會計師案例分析