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多項選擇題

【2019考季】甲公司擁有乙公司80%的股份，甲公司向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，實際成本為800萬元；相關應收款項至年末尚未收到，甲公司對其計提了壞賬準備10萬元。乙公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨立第三方銷售。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25%。下列關于合并報表的說法正確的有（　　）。

抵銷營業(yè)收入1000萬元

抵銷營業(yè)成本800萬元

抵銷信用減值損失10萬元

抵銷應付賬款1130萬元

確認遞延所得稅負債2.5萬元

正確答案：

試題解析

附相關分錄：
借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130
借：應收賬款——壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.5
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　2.5

本題關聯(lián)的知識點

內部交易存貨相關所得稅會計的合并抵銷處理
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知識點出處

第二十章合并財務報表

知識點頁碼

2019年考試教材第539,540頁

單項選擇題甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元（不含增值稅），成本為500萬元，未計提存貨跌價準備。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，2018

多項選擇題長江公司持有甲公司80%的股權，并對其實施控制。2019年甲公司從長江公司購進A商品800件，購買價格為每件2萬元。長江公司A商品每件成本為1.5萬元。2019年甲公司對外銷售A商品600件，每件銷售價格為1.9萬元，年末結存A商品200件。2019年12月31日甲公司結存的A商品的可變現(xiàn)凈值為360萬元。長江公司與甲公司適用的所得稅稅率為均為25%，并按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。不考慮其他因

單項選擇題甲公司是乙公司的母公司，所得稅稅率均為25%，2×18年年初，甲公司向乙公司出售一批存貨，實際成本為800萬元，內部售價為1200萬元，2×18年年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元，乙公司計提了240萬元的存貨跌價準備，假設不考慮其他條件。下列關于合并報表相關處理的表述中，正確的是（　?。?。

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