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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】大山公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年12月1日，大山公司以2500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。大山公司2022年、2023年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額分別為4800萬(wàn)元、5000萬(wàn)元。 項(xiàng)目 202

A
2022年末該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元
B
2023年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元
C
2023年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為150萬(wàn)元
D
2023年應(yīng)交所得稅的金額為1400萬(wàn)元
E
2023年所得稅費(fèi)用1125萬(wàn)元

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

選項(xiàng)C，2023年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150-125=25（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第410頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元；（2）國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（6）2×18年年末取得以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為

多項(xiàng)選擇題大山公司適用的所得稅稅率為25%，2023年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)如下：（1）因違反有關(guān)規(guī)定被處以行政罰款100萬(wàn)元；（2）2021年12月投入使用某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；（3）收到總額法下與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助600

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