2022年12月31日，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1000-1000×2/5=600（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10=1000-100=900（萬元）；2023年12月31日，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×2/5=600-240=360（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-100×2=800（萬元）；2023年度固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=（800-360）-（900-600）=140（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。2023年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額=（800-360）×25%+600×25%=260（萬元），選項(xiàng)C正確。2023年度應(yīng)交所得稅金額=［3000+100+（240-100）+600］×25%=960（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2023年度的所得稅費(fèi)用=960-140×25%-600×25%=775（萬元），或：2023年度的所得稅費(fèi)用=（3000+100）×25%=775（萬元），選項(xiàng)E正確。