單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲企業(yè)2×23年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元。其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬(wàn)元，其余的均符合資本化條件。2×23年末該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途并確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的20

260

520

540

740

正確答案：

試題解析

該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2×23年年末的賬面價(jià)值=800-200-60=540（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=540×200%=1080（萬(wàn)元），產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=1080-540=540（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十六章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2024年考試教材第406,407頁(yè)

多項(xiàng)選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2019年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為4000萬(wàn)元，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為300萬(wàn)元，甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本，甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年分別銷售A、B產(chǎn)品2萬(wàn)件和4萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)10萬(wàn)元，2018年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為6萬(wàn)元（均為產(chǎn)品計(jì)提的保修費(fèi)用）。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生

海量免費(fèi)題庫(kù) 點(diǎn)擊進(jìn)入

久操免费在线,超碰97日韩,婷婷,福利导航,免费黄色网址在线观看,日本一二本线视频,刺激大片黄色加油站,欧亚日韩色视频,91九色尤,国产女人操逼视频亚洲

單項(xiàng)選擇題

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

相關(guān)試題