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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2023考季】2×19年11月20日，甲公司以5100萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)

A
2×20年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4850萬(wàn)元
B
確認(rèn)當(dāng)期所得稅815萬(wàn)元
C
設(shè)備的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異260萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元
D
計(jì)提折舊510萬(wàn)元

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

答案

BCD

解析

選項(xiàng)A

2×20年甲公司該設(shè)備計(jì)提折舊額=5100×2/20=510（萬(wàn)元），2×20年末該設(shè)備賬面價(jià)值=5100-510=4590（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤

選項(xiàng)B

2×20年末該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-（5100-100）/20=4850（萬(wàn)元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異260萬(wàn)元（4850-4590），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元（260×25%），甲公司確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（3000+260）×25%=815（萬(wàn)元），選項(xiàng)B和C正確

選項(xiàng)C

選項(xiàng)D

2×20年甲公司該設(shè)備計(jì)提折舊額=5100×2/20=510（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2023年考試教材第437頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2×18年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元。該商譽(yù)系2×16年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處吸收合并A公司形成的，該商譽(yù)初始計(jì)量金額為3000萬(wàn)元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)A公司形成的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并，則2×18年甲公司因該商譽(yù)減

單項(xiàng)選擇題2×18年1月1日，長(zhǎng)江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2×18年6月20日，長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬(wàn)元，售價(jià)為560萬(wàn)元（不含增值稅）。至2×18年12月31日，該批商品已經(jīng)對(duì)外出售20%，2×19年度，新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷

單項(xiàng)選擇題甲、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為800萬(wàn)元，內(nèi)部售價(jià)為1200萬(wàn)元，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬(wàn)元，乙公司計(jì)提了240萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報(bào)表相關(guān)處理的表述中，正確的是（　?。?/a>

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