【2024考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護專用設(shè)備，并于當月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵
正確答案：
稅法規(guī)定甲公司可以對環(huán)保設(shè)備的投資額的10%從應(yīng)納稅額中抵免，則可以抵免的應(yīng)納稅額=3000×10%=300（萬元），當年的利潤總額產(chǎn)生的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬元），小于可以抵免的金額，有50萬元可以在以后年度抵免，所以當年的應(yīng)交所得稅為0，遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元，則所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用=-50（萬元）。
當期所得稅
知識點出處
第十九章 所得稅
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2024年考試教材第439,440頁
遞延所得稅
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所得稅費用
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