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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】2×23年1月1日，甲公司支付5000萬元購入專用設(shè)備，成本與計稅基礎(chǔ)一致，2×24年7月1日，甲公司發(fā)生了專用設(shè)備數(shù)字化改造投入1500萬元，按照稅法規(guī)定，相關(guān)數(shù)字化改造支出不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年，除上述稅會差異以外，不存在其他稅會差異，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅

A
0
B
100
C
-50
D
-150

正確答案：

C  

試題解析

答案

C

解析

應(yīng)交稅費(fèi)

100萬元

未來期間抵免應(yīng)交稅費(fèi)50萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，即確認(rèn)-50萬元所得稅費(fèi)用，因此選項(xiàng)C正確

抵免應(yīng)交稅費(fèi)的金額

150萬元（1500×10%）

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第440,441,442,443頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×24年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分可予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前抵扣。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本年公允價值上升10萬元，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率

多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下： （1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

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