單項(xiàng)選擇題

【2025考季】甲公司2×24年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分可予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前抵扣。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本年公允價(jià)值上升10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率

102.5

100

115

112.5

正確答案：

試題解析

①甲公司2×24年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬(wàn)元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬(wàn)元）；③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬(wàn)元）；④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5（萬(wàn)元）；⑤則甲公司2×24年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

所得稅費(fèi)用
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十九章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2025年考試教材第462,463,464頁(yè)

多項(xiàng)選擇題甲公司自行建造的C建筑物于2×22年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×24年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值

單項(xiàng)選擇題2×23年1月1日，甲公司支付5000萬(wàn)元購(gòu)入專用設(shè)備，成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2×24年7月1日，甲公司發(fā)生了專用設(shè)備數(shù)字化改造投入1500萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，相關(guān)數(shù)字化改造支出不超過(guò)該專用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年，除上述稅會(huì)差異以外，不存在其他稅會(huì)差異，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅

單項(xiàng)選擇題甲公司的一棟辦公樓于2×19年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并直接對(duì)外出租，成本為5000萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×21年12月31日，已出租辦公樓累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為700萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，該出租的辦公樓以取得成本扣除按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊額后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的

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