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多項選擇題

【2025考季】下列各項交易或事項的處理中，產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)當(dāng)對應(yīng)所得稅費用的有（　　）。

A
計提保證類質(zhì)量保證費50萬元
B
確認(rèn)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動300萬元
C
確認(rèn)采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動30萬元
D
由成本模式變更為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，確認(rèn)公允價值與原賬面價值差額100萬元

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項A，計提保證類質(zhì)量保證費計入主營業(yè)務(wù)成本，影響當(dāng)期損益，在確認(rèn)遞延所得稅時對應(yīng)所得稅費用；選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益，對應(yīng)的遞延所得稅也計入其他綜合收益；選項C，采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入公允價值變動損益，確認(rèn)遞延所得稅計入所得稅費用；選項D，投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價值模式產(chǎn)生的暫時性差異對應(yīng)留存收益。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第462,463,464頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司2×24年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分可予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前抵扣。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本年公允價值上升10萬元，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率

單項選擇題2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)了30萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×23年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元；（2）國債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（6）2×22年年末取得以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)在2×23年年末的賬面價值為2000萬元，計

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