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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，說法中正確的有（　?。?。

A
在不計(jì)提減值的情形下，企業(yè)持有的債權(quán)投資，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
B
企業(yè)因違反稅收法規(guī)應(yīng)交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等
C
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零
D
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為期末公允價(jià)值

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為成本減稅法計(jì)提的折舊（或攤銷）后的金額，不是期末的公允價(jià)值。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第445,446,447頁

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