【2025考季】甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定，該項政府補(bǔ)助在收到時應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，先確認(rèn)為遞延收益，不影響利潤總額，但是由于該項政府補(bǔ)助不屬于免稅項目，稅法規(guī)定在實際收到時應(yīng)全額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以需要納稅調(diào)增；未來期間會計上分期確認(rèn)損益，在計算應(yīng)納稅所得額時可以納稅調(diào)減。即2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)=賬面價值500-未來期間可以稅前扣除的金額500=0。
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
知識點出處
第十九章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第445,446,447頁
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