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單項選擇題

【2025考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×24年分別銷售A、B產品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾產品售后2年內提供免費保修服務，預計保修期內將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種結果發(fā)生的可能性相同。2×24年實際發(fā)生保修費5萬元，2×24年1月1日預計負債的年初數為3萬元。稅法規(guī)定，與產品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因

A
2
B
3.25
C
5
D
0

正確答案：

A  

試題解析

甲公司2×24年年末預計負債賬面價值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元），計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產生的可抵扣暫時性差異余額=8-0=8（萬元），確認遞延所得稅資產余額=8×25%=2（萬元）。

本題關聯的知識點

  • 遞延所得稅資產的確認和計量

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第455,456頁

相關試題

多項選擇題2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經安裝調試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現利潤總額3000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計未來

單項選擇題2×23年，甲公司發(fā)生的有關交易或事項如下：（1）出于短期獲利的目的從公開市場買入股票，該股票當年產生公允價值變動收益200萬元；（2）部分生產設備發(fā)生減值，計提固定資產減值準備1000萬元；（3）租入某辦公樓，同時確認使用權資產和租賃負債800萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計2×23年以及未來期間均有足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，下列各項關于甲公

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。2×23年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元。2×24年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予以后

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