多項選擇題

【2025考季】甲公司自行建造的C建筑物于2×22年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接對外經(jīng)營出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×24年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預計凈殘值

2×24年確認遞延所得稅負債210萬元

2×24年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元

2×24年應交所得稅為3625萬元

2×24年所得稅費用為3750萬元

正確答案：

試題解析

2×24年投資性房地產(chǎn)增加的應納稅暫時性差異=500（公允價值變動收益）+6800/20（2×24年按稅法規(guī)定應計提的折舊額）=840（萬元），應確認遞延所得稅負債=840×25%=210（萬元），選項A正確；2×24年12月31日應納稅暫時性差異余額=1200（累計公允價值變動收益）+6800/20×2（至2×24年12月31日按稅法規(guī)定累計應計提折舊額）=1880（萬元），遞延所得稅負債余額=1880×25%=470（萬元），選項B正確；2×24年應交所得稅=（15000-840）×25%=3540（萬元），選項C錯誤；2×24年所得稅費用=3540+210=3750（萬元），選項D正確。

本題關聯(lián)的知識點

遞延所得稅
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2025年考試教材第461頁
所得稅費用
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第十九章所得稅

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2025年考試教材第462,463,464頁

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化。假定甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠

單項選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護專用設備，并于當月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×23年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權投資（擬長期持有）采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元；（2）國債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；（4）計提壞賬準備3000萬元；（5）計提存貨跌價準備2000萬元；（6）2×22年年末取得以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)在2×23年年末的賬面價值為2000萬元，計

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