【2024考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×23年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元；（2）國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（6）2×22年年末取得以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×23年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)
正確答案：
2×23年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；2×23年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬(wàn)元），2×23年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬(wàn)元），2×23年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2×23年所得稅費(fèi)用=5275-850=4425（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；2×23年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。
當(dāng)期所得稅
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第十九章 所得稅
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2024年考試教材第439,440頁(yè)
遞延所得稅
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所得稅費(fèi)用
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