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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】不考慮其他因素，以下情況應確認遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?。

A
因債務擔保確認預計負債
B
計提存貨跌價準備
C
無形資產(chǎn)的會計攤銷年限小于稅法規(guī)定的年限，會計攤銷方法、預計凈殘值和稅法一致
D
無形資產(chǎn)會計攤銷年限大于稅法規(guī)定的年限，會計攤銷方法、預計凈殘值和稅法一致

正確答案：

B  
C  

試題解析

選項A，企業(yè)為債務擔保確認的預計負債稅法規(guī)定，企業(yè)的擔保支出不論是否實際發(fā)生，均不得稅前扣除。根據(jù)公式可知：預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額（0）=賬面價值，在這種情況下，不能確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項B，計提存貨跌價準備導致存貨賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。選項C，無形資產(chǎn)會計攤銷年限小于稅法規(guī)定年限，攤銷金額大于稅法攤銷金額，賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，無形資產(chǎn)攤銷年限大于稅法，攤銷金額小于稅法攤銷金額，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

    展開

    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第248,249,250頁

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