3.在銷售與收款內(nèi)控機制上。

　　一要建立銷售政策形成機制和銷售價格管理制度，根據(jù)區(qū)域市場的需求情況，制定相應(yīng)的區(qū)域價格、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行;在客戶選擇上，應(yīng)充分了解客戶的信譽、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險;在合同審批環(huán)節(jié)，應(yīng)就銷售價格、信用政策、收款方式、違約責任等具體事項進行審查，根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭等要求，適時調(diào)整價格策略。

　　二要建立應(yīng)收賬款管理責任制，建立應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期催收制度，跟蹤客戶履約情況，定期評估客戶信用風(fēng)險，及時采取應(yīng)對措施。

　　通過有效的激勵與警戒機制，將貨款回籠率與銷售人員的業(yè)務(wù)考核掛購，落實收款責任，有效規(guī)避壞賬損失風(fēng)險。

　　三要加強應(yīng)收票據(jù)的管理，制定票據(jù)管理制度，明確票據(jù)管理的不相容崗位分離，規(guī)定票據(jù)的受理范圍和管理措施;加強票據(jù)合法性、真實性的查驗，完善票據(jù)到期向付款人提示付款或票據(jù)貼現(xiàn)等管理程序，有效防范票據(jù)風(fēng)險。

　　4.在重大合同的財務(wù)審核上。

　　一要參與重大合同制定的評審，著重對合同中涉及資產(chǎn)價格、數(shù)量、收付款條件的形成等與財務(wù)、會計密切相關(guān)的內(nèi)容進行審核。重點審核四個方面：經(jīng)濟性、可行性、嚴密性、合法性。

　　二要強化重大合同執(zhí)行的審查，嚴格按照合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，凡未按合同條款履約的、應(yīng)簽而未簽訂合同的或未通過驗收的業(yè)務(wù)，財會部門應(yīng)提出意見，拒絕付款。

　　5.要注重內(nèi)控機制的動態(tài)管理。

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點、管理需求和發(fā)展階段，建立相應(yīng)的內(nèi)控機制;同時要根據(jù)所處內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時修訂。

　　6.引入中介機構(gòu)、專家等外部意見。

　　如企業(yè)對外重大投資等會計政策的運用，都應(yīng)征詢會計、評估等會計咨詢中介機構(gòu)、專家的意見，再按照內(nèi)控制度要求履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。

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