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【問(wèn)題】計(jì)提繳納工資社保、公積金怎么做分錄？【答案】工資、社保、公積金會(huì)計(jì)分錄如下：1、月末計(jì)提時(shí)：（1）計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用—工資 銷售費(fèi)用—工資 生產(chǎn)成本—直接人工 制造費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）（2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分借：管理費(fèi)用—社保費(fèi) 銷售費(fèi)用—社保費(fèi)...

計(jì)入管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)制度對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的二級(jí)科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但這只是一般性的規(guī)定。在實(shí)際工作中，會(huì)根據(jù)“配比原則”等會(huì)計(jì)核算的一般原則，按照每個(gè)部門實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目，比如行政部門、管理部門發(fā)生的招待費(fèi)用一般計(jì)入管理費(fèi)用；銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入銷售...

【問(wèn)題】建筑行業(yè)什么情況下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？【答案】（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇...

【問(wèn)題】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？【答案】（1）一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫(kù)存商品/生產(chǎn)成本/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款（2）發(fā)生退貨的，如原增值...

【問(wèn)題】為什么增值稅出口退稅不是政府補(bǔ)助，先征后返增值稅是政府補(bǔ)助？【答案】增值稅出口退稅退的是出口貨物對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，由于增值稅的特殊征收方法，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)質(zhì)上是企業(yè)事先墊付的款項(xiàng)，并沒(méi)有從政府無(wú)償取得資產(chǎn)，不屬于政府補(bǔ)助；先征后返增值稅返還的是企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，是政府根據(jù)稅收優(yōu)惠給予的...

【問(wèn)題】應(yīng)收票據(jù)科目怎么做會(huì)計(jì)分錄？【答案】（1）銷售商品、提供勞務(wù)等收到承兌的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)。借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)/短期借款（3）將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資...

【問(wèn)題】單位自行開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件，如確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，如何確定其攤銷年限？【答案】根據(jù)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》（財(cái)會(huì)〔2016〕12號(hào)）規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)于取得或形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)合理確定其使用年限。無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為單位提供服務(wù)潛力或者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，應(yīng)當(dāng)視為使用年限不確定的無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于使用年限有限...

【問(wèn)題】事業(yè)單位的應(yīng)收款項(xiàng)是否都需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？【答案】根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后不需上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，分析其可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、確認(rèn)壞賬損失。當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)提或沖減的...

【問(wèn)題】實(shí)際計(jì)算金額與簽訂合同的金額不一致，怎么繳納印花稅？【答案】根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第三條第二款規(guī)定，應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù)；變更應(yīng)稅憑證所...