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【問(wèn)題】公司自查補(bǔ)繳之前年度的印花稅，如何做賬務(wù)處理？到底在哪個(gè)年度允許稅前扣除？【答案】沒(méi)有超過(guò)5年的，允許追補(bǔ)到稅款所屬年度扣除。但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。比如補(bǔ)提上一年印花稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) ...

【問(wèn)題】公司法人借款給公司，公司還款時(shí)備注還款，可能存在什么風(fēng)險(xiǎn)？【答案】公司跟公司法定代表人有真實(shí)的借貸交易行為，是允許的。但是，需要注意的是，公司向股東、法人等關(guān)聯(lián)方個(gè)人無(wú)息借款的，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條反避稅條款的規(guī)定，個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)...

【問(wèn)題】房產(chǎn)稅怎樣計(jì)稅？【答案】一、房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。 沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。二、房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。免征增...

【問(wèn)題】應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目如何核算？【答案】為了分別反映企業(yè)欠繳增值稅稅款和待抵扣增值稅情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅額。月份終了...

（1）借款：借：銀行存款 貸：短期借款（2）償還借款：借：短期借款 貸：銀行存款（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算借款利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出 貸：銀行存款/應(yīng)付利息（4）銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無(wú)力支付票款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款（5）持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，銀行有追索權(quán)情況：借：銀行存款 ...

【問(wèn)題】待處理財(cái)產(chǎn)損益科目涉及到的賬務(wù)處理有哪些？【答案】（1）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金。借：原材料/庫(kù)存商品/庫(kù)存現(xiàn)金/消耗性生物資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（2）盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品/消耗性生物資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（3）盤虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)...

【問(wèn)題】以前年度損益調(diào)整科目的會(huì)計(jì)處理？【答案】（1）本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。（2）以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。①企業(yè)調(diào)整...

【問(wèn)題】小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股票投資分錄？【答案】（1）購(gòu)入股票借：短期投資-股票 貸：銀行存款（2）購(gòu)入股票，實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，需按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利后的金額計(jì)算。借：短期投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款（3）短期投...

【問(wèn)題】公司用非貨幣資產(chǎn)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，怎么確定捐贈(zèng)額？【答案】根據(jù)《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號(hào)）：十三，除另有規(guī)定外，公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)在接受企業(yè)或個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，按以下原則確認(rèn)捐贈(zèng)額：（一）接受的貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際收到的金額確認(rèn)...