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企業(yè)簽訂合同常因價格待定、金額需動態(tài)調(diào)整等原因未明確交易金額，財務(wù)人員對這類合同的印花稅處理存疑。依據(jù)《中華人民共和國印花稅法》及相關(guān)規(guī)定，未列明金額合同并非免稅，而是有特定計稅規(guī)則。本文將結(jié)合政策與案例，解析其印花稅處理、申報及風險防范要點。一、核心判定：未列明金額的合同，“要繳” 但 “按規(guī)則繳”...

小型微利企業(yè)作為稅收優(yōu)惠的重點扶持對象，其企業(yè)所得稅申報表每年都會結(jié)合政策優(yōu)化進行調(diào)整。2025 年國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化小型微利企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(2025 年第 3 號)，進一步簡化小微企業(yè)優(yōu)惠填報、調(diào)整關(guān)鍵欄次邏輯，不少企業(yè)在申報時面臨 “新欄次怎么填”“優(yōu)惠怎么享”“數(shù)據(jù)怎么核對” 等疑...

(一)適用于“企業(yè)會計準則”利潤表中的“本期金額”列，填報納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù);“上期金額”列，填報納稅人上年1月1日至上年同期月(季)度最后一日的累計數(shù)。以第三季度為例：“本期金額”指的是1-9月的累計數(shù)，“上期金額”指的是上年1-9月的累計數(shù);(二)適用于“小企業(yè)會計準則”利潤表中...

(一)一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。(二)小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表：1.按月(季)申報，月銷售額不超過10萬(按季申報，季度銷售額不超過30萬，含本數(shù))，企業(yè)享受本項優(yōu)惠的，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)...

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(一)青島應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅實行按年申報繳納。納稅人應(yīng)當自年度終了之日起十五日內(nèi)申報納稅。(二)應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率。1.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。2.已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分...

納稅人申報個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營A表即生產(chǎn)經(jīng)營(月)季度報表，可登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，按照以下步驟操作：1.投資人信息需要在“代扣代繳”的“人員信息采集”里采集并報送成功;2.點擊自然人電子稅務(wù)局扣繳端上方【生產(chǎn)經(jīng)營】→→“單位信息”→→“申報管理”→→“征收方式”→→“更新”檢查信息;3.點擊“預繳納稅申...

企業(yè)單位應(yīng)當于每年1月底前登錄青島市電子稅務(wù)局，使用“年度繳費工資申報”模塊向稅務(wù)部門申報職工繳費工資，年度繳費工資申報完成后，系統(tǒng)自動確定當年度月繳費基數(shù)。模塊開放時間為每年1月1日至1月31日，開放時間以外的時段，不顯示。第一步：進入青島市電子稅務(wù)局，選擇“地方特色-社會保險費業(yè)務(wù)-用人單位”。第二步：...