發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除的，企業(yè)所得稅匯算后這個工作必須做

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-06-13 10:51:43

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企業(yè)所得稅是所有企業(yè)必須繳納的一項稅費，而在企業(yè)運(yùn)營過程中，資產(chǎn)損失稅前扣除是不可避免的。對于那些發(fā)生了資產(chǎn)損失稅前扣除事項的企業(yè)，在企業(yè)所得稅匯算的時候，必須進(jìn)行相應(yīng)的處理。這不僅涉及到企業(yè)的財務(wù)狀況，還與企業(yè)未來的發(fā)展前景密切相關(guān)。因此對于企業(yè)來說，務(wù)必認(rèn)真對待這個工作，并采取合理、規(guī)范的稅前扣除措施，以確保企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小化。

發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除的，企業(yè)所得稅匯算后這個工作必須做

企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項的，對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集，并妥善保管。

1.相關(guān)規(guī)定

企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

2.資料內(nèi)容

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。

主要包括：
司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定，公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)，工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件，行政機(jī)關(guān)的公文，專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告，具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書，保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)，符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。

主要包括：
有關(guān)會計核算資料和原始憑證，資產(chǎn)盤點表，相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同，企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料，企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明，對責(zé)任人由于經(jīng)營管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明，法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

企業(yè)應(yīng)對申報的資產(chǎn)損失事項，按規(guī)定完整保存相關(guān)資料。

文章來源于：四川稅務(wù)公眾號

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