居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅（月）季度申報熱點問答
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職場陪伴居民企業(yè)需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是一項重要的稅種，對于企業(yè)和國家都十分重要。按規(guī)定居民企業(yè)每個月都需要進行企業(yè)所得稅的申報和繳納。近年來由于查賬征收政策的逐漸推廣，企業(yè)所得稅的申報和繳納也變得越來越嚴格，對企業(yè)來說是一項極其重要的工作。為了幫助企業(yè)更好地應(yīng)對這項工作，下面整理了一些熱門問題希望能夠?qū)V大企業(yè)有所幫助。
1.查賬征收的企業(yè)所得稅在哪里進行季度預(yù)繳申報？
答：可通過以下路徑辦理：
①【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】
②本期應(yīng)申報提醒進入辦稅功能
③通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字進行查找
2.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報功能有哪些變化？
答：有如下變化：
①新電子稅局在原來的傳統(tǒng)表單填寫申報模式下，新增加一鍵零申報、簡易申報等模式，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人的身份特征、歷史涉稅行為和財務(wù)報表數(shù)據(jù)等自動匹配適合的申報模式。
②若納稅人已報送同期財務(wù)報表，申報企業(yè)所得稅時系統(tǒng)會自動獲取財務(wù)報表信息，對“營業(yè)收入”“營業(yè)成本” “利潤總額”進行預(yù)填。因此，建議納稅人在征收期內(nèi)先報送財務(wù)報表，再申報同期企業(yè)所得稅。
3.選擇就地預(yù)繳的分支機構(gòu)需要申報企業(yè)所得稅嗎？
答：需要。查賬征收方式的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行月（季）度預(yù)繳納稅申報，包括總機構(gòu)與需要就地預(yù)繳的分支機構(gòu)。
4.如果系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與我公司實際數(shù)據(jù)存在差異，應(yīng)當(dāng)如何修改？
答：納稅人可直接對預(yù)填數(shù)據(jù)進行修改，也可以點擊申報頁面右上角【我要填表】進入到傳統(tǒng)表單填
寫頁面修改數(shù)據(jù)。
5.取得稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式（實際利潤額以外）核定通知書》，應(yīng)該如何進行申報？
答：納稅人取得稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式（實際利潤額以外）核定通知書》，只需根據(jù)通知書的內(nèi)容填寫“稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額” “季末從業(yè)人數(shù)” “季末資產(chǎn)總額（萬元）”，提交申報即可。
6.取得的國債利息收入等減免稅收入，在申報時應(yīng)該如何填寫？
答：若納稅人存在免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免或減免所得稅額等，在申報時可點擊主表第7、8、13欄的【填寫優(yōu)惠事項】進行填報。
7.當(dāng)填寫完申報表點擊提交時，系統(tǒng)提示“是否需要進行風(fēng)險掃描”，我該如何操作？
答：系統(tǒng)自動彈出“風(fēng)險提示服務(wù)”時，納稅人
可點擊【風(fēng)險提示服務(wù)】進行風(fēng)險掃描，也可直接點擊【提交申報】。
若點擊【風(fēng)險提示服務(wù)】，系統(tǒng)會自動進行數(shù)據(jù)風(fēng)險掃描，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改表單】對數(shù)據(jù)進行修改，也可以點擊【繼續(xù)申報】。
8.我上個屬期未申報企業(yè)所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)過了申報期，還可以在新電子稅局申報嗎？
答：系統(tǒng)會自動檢測納稅人是否存在上期未申報的企業(yè)所得稅，如果存在，則提示“您上期未申報，請先完成往期申報后進行辦理”，點擊【去辦理】即可。
文章來源于：四川稅務(wù)公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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