四問四答了解購買國債取得的收益是否需要繳稅？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-12-30 10:51:11

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今年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2025年要增加發(fā)行超長期特別國債，持續(xù)支持“兩重”項(xiàng)目和“兩新”政策實(shí)施。那么購買國債取得的收益是否需要繳稅呢？現(xiàn)在就來一起來看看吧！

國債利息收入是否需繳納增值稅

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件3第一條，國債、地方政府債利息收入免征增值稅。

國債利息收入是否需繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條，國債利息收入為免稅收入。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定，國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

國債利息收入是否需繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，所稱國債利息，是指個(gè)人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息;所稱國家發(fā)行的金融債券利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

購買國債在未到期之前轉(zhuǎn)讓是否繳納個(gè)人所得稅?

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。國債是有價(jià)證券的一種，個(gè)人轉(zhuǎn)讓國債所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”以20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但對持有到期的個(gè)人取得國債利息收入仍然是享受免征個(gè)人所得稅待遇。

文章來源于：上海稅務(wù)公眾號

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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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