有這張票，個人公益捐贈可稅前扣除！

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2026-03-24 11:12:41

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個人發(fā)生的符合條件的公益捐贈支出，可以抵扣個稅!需要滿足哪些條件?扣除標準是什么?參與單位集體捐贈能享受嗎?一起來看

1個人發(fā)生的公益性捐贈支出能否在個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除?

答：個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算經(jīng)營所得、綜合所得、分類所得的應(yīng)納稅所得額時扣除。

2個人公益性捐贈稅前扣除需要什么憑證?

答：《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法》(財綜〔2024〕1號)明確，公益事業(yè)捐贈票據(jù)可作為捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證。

公益性社會組織、國家機關(guān)在接受個人捐贈時，應(yīng)當按照規(guī)定開具捐贈票據(jù);個人索取捐贈票據(jù)的，應(yīng)予以開具。

個人發(fā)生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈銀行支付憑證復(fù)印件。個人應(yīng)在捐贈之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補充提供捐贈票據(jù)，如果個人未按規(guī)定提供捐贈票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

3我參與單位組織的集體捐贈活動，沒有個人的捐贈票據(jù)如何抵扣?

答：機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

4個人公益性捐贈按什么標準扣除?

答：根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(2019年第99號)的規(guī)定，居民個人收入來源多樣的情況下，比如同時有工資薪金所得、稿酬所得等，捐贈扣除的順序可以自行決定，但要注意不得重復(fù)扣除。居民個人取得工資薪金所得可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以在年度匯算時扣除;勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，只能在年度匯算時扣除;經(jīng)營所得可以選擇在預(yù)繳或匯算清繳時扣除，但核定征收方式的經(jīng)營所得不得扣除公益性捐贈。

居民個人當月應(yīng)納稅所得額不足以扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下月綜合所得、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額中扣除，但是不能結(jié)轉(zhuǎn)到下月分類所得中扣除。如在上述情況下仍扣除不完的，可以在當年綜合所得和經(jīng)營所得匯算清繳時扣除。

5如何申報扣除公益性捐贈?

答：個人發(fā)生符合條件的公益捐贈支出，可登錄個人所得稅App，在【標準申報】界面，填報公益性捐贈扣除信息。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。