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納稅人在向購買方收取貨款時，可能收到一些貨款之外的價外費(fèi)用，例如手續(xù)費(fèi)、違約金、利潤返還以及代為墊付的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)等等。那么在會計實(shí)操中，在銷售貨物時收到的除貨款外的這部分價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)如何計算繳納增值稅稅額呢？【案例】甲公司與乙公司達(dá)成合作為乙公司生產(chǎn)一批貨物，但乙公司由于資金緊張未能及時付款。一...

購買方在取得專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨部分退回、折扣折讓行為以及發(fā)票開票有誤等情況的時候，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜。在會計實(shí)操中，開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么？實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退...

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段按3%的稅率預(yù)繳增值稅，在后期納稅義務(wù)發(fā)生時申報銷項(xiàng)稅額，如果應(yīng)納增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅額，并且公司也沒有新的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，在會計實(shí)操中，多預(yù)繳的增值稅是否可以申請全額退稅？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告》...

發(fā)票是企業(yè)或個人在購銷商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營活動中開具或收到的業(yè)務(wù)憑證。對于公司來講，發(fā)票是公司做賬的依據(jù)、繳納稅款的憑證，因此發(fā)票于公司的重要性不言自明。那么在會計實(shí)操中，稅務(wù)局代開的發(fā)票該如何報稅呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）規(guī)定...

合伙企業(yè)是指由各合伙人共同訂立協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險的營利性組織。在會計實(shí)操中，合伙人為自然人的情況下，合伙企業(yè)投資了某其他企業(yè)，在被投資企業(yè)取得的分紅，個人所得稅扣繳義務(wù)人是合伙企業(yè)還是被投資企業(yè)？問：在合伙人為自然人的情況下，合伙企業(yè)投資了某其他企業(yè)，在被投資企業(yè)取得的分紅...

小規(guī)模納稅人與一般納稅人在許多納稅款項(xiàng)中適用不同稅率，有些小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，其生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的一些應(yīng)交增值稅的項(xiàng)目，也會產(chǎn)生稅率變化。在會計實(shí)操中，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，出租廠房如何申報納稅？問：某公司2017年屬小規(guī)模納稅人，2020年轉(zhuǎn)為一般納稅人，2017年委托建筑公司建成自用廠房一...

為了適應(yīng)現(xiàn)代社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，我國開始在部分地區(qū)試行增值稅發(fā)票電子化，增值稅電子化具有開具便捷、保管便利、查驗(yàn)及時、節(jié)約成本等幾個特點(diǎn)，在會計實(shí)操中，開展增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點(diǎn)工作的主要內(nèi)容是什么？根據(jù)《國家檔案局辦公室等四部門關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試...

企業(yè)常常會出于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或是增強(qiáng)倉儲能力等目的購買廠房，在購買廠房時買賣雙方會涉及到一些稅款繳納問題。在會計實(shí)操中，作為一般納稅人企業(yè)，如果要購買已經(jīng)擴(kuò)建好的廠房，買賣雙方各需要交哪些稅？以及相關(guān)稅率各為多少？銷售方1、 增值稅：一般計稅方法適用稅率9%；簡易計稅適用征收率5%。2、 三項(xiàng)附加稅費(fèi)：城建稅...

為了使群眾住房安全、生活便利，消除公共安全隱患，優(yōu)化生產(chǎn)生活環(huán)境，我國各地區(qū)積極展開各個棚戶區(qū)的改造項(xiàng)目。棚戶區(qū)改造不僅能帶動城市整體環(huán)境改善，更有利于綜合完善城市構(gòu)建。在會計實(shí)操中，棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，可以減免土地使用稅嗎？《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕101號）規(guī)...