所得稅類（2024年7月熱點(diǎn)問題）
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1.針對(duì)節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備進(jìn)行數(shù)字化、智能化改造，有什么優(yōu)惠政策
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào))文件規(guī)定，一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
二、本公告所稱專用設(shè)備，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用列入《財(cái)政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)>的通知》(財(cái)稅〔2018〕84號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財(cái)稅〔2017〕71號(hào))的專用設(shè)備。專用設(shè)備改造后仍應(yīng)符合上述目錄規(guī)定條件，不符合上述目錄規(guī)定條件的不得享受優(yōu)惠。上述目錄如有更新，從其規(guī)定。
2.哪些專用設(shè)備可以享受數(shù)字化、智能化改造企業(yè)所得稅優(yōu)惠
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào))第二條規(guī)定，本公告所稱專用設(shè)備，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用列入《財(cái)政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)>的通知》(財(cái)稅〔2018〕84號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財(cái)稅〔2017〕71號(hào))的專用設(shè)備。專用設(shè)備改造后仍應(yīng)符合上述目錄規(guī)定條件，不符合上述目錄規(guī)定條件的不得享受優(yōu)惠。上述目錄如有更新，從其規(guī)定。
3.對(duì)專用設(shè)備進(jìn)行數(shù)字化、智能化改造，包括哪些情形
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào))第三條規(guī)定，本公告所稱專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造，是指企業(yè)利用信息技術(shù)和數(shù)字技術(shù)對(duì)專用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)和優(yōu)化，從而提高該設(shè)備的數(shù)字化和智能化水平。具體包括以下方面：
1.數(shù)據(jù)采集。利用傳感、自動(dòng)識(shí)別、系統(tǒng)讀取、工業(yè)控制數(shù)據(jù)解析等數(shù)據(jù)采集技術(shù)，將專用設(shè)備的性能參數(shù)、運(yùn)行狀態(tài)和環(huán)境狀態(tài)等信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式，實(shí)現(xiàn)對(duì)專用設(shè)備信息的監(jiān)測(cè)和采集。
2.數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)。利用網(wǎng)絡(luò)連接、協(xié)議轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等數(shù)據(jù)傳輸和管理技術(shù)，將采集的專用設(shè)備數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)專用設(shè)備采集數(shù)據(jù)的有效匯集。
3.數(shù)據(jù)分析。利用數(shù)據(jù)計(jì)算處理、統(tǒng)計(jì)分析、建模仿真等數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)采集的專用設(shè)備信息進(jìn)行深度分析，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備故障診斷、預(yù)測(cè)維護(hù)、優(yōu)化運(yùn)行等方面的改進(jìn)。
4.智能控制。利用自動(dòng)化技術(shù)和智能化技術(shù)，對(duì)專用設(shè)備監(jiān)測(cè)告警、動(dòng)態(tài)調(diào)參、反饋控制等功能進(jìn)行升級(jí)，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備的智能化控制。
5.數(shù)字安全與防護(hù)。利用數(shù)據(jù)加密、漏洞掃描、權(quán)限控制、冗余備份等數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，對(duì)專用設(shè)備的數(shù)據(jù)機(jī)密性和完整性進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力的明顯提升。
6.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同科技、工業(yè)和信息化部門規(guī)定的其他數(shù)字化、智能化改造情形。
4.享受數(shù)字化、智能化改造企業(yè)所得稅優(yōu)惠的改造投入包括哪些
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào))第四條規(guī)定，享受本公告稅收優(yōu)惠的改造投入，是指企業(yè)對(duì)專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造過程中發(fā)生的并形成該專用設(shè)備固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及專用設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
5.湖南省殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅政策是否有延續(xù)
答：根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于延續(xù)完善殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅政策的通知》(湘政發(fā)〔2024〕10號(hào))第一條規(guī)定，對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得和經(jīng)營所得，個(gè)人所得稅減征80%，且每人每年減征稅額不超過24000元。
前款所稱綜合所得，包括工資、薪金所得(含單獨(dú)計(jì)稅的綜合所得)，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。
本通知執(zhí)行期限自2024年1月1日起至2028年12月31日止?！逗鲜∪嗣裾P(guān)于明確殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅政策的通知》(湘政發(fā)〔2019〕7號(hào))執(zhí)行至2023年12月31日止。
6.湖南省納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬中兩種或兩種以上身份的，能否同時(shí)以多重身份享受減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠
答：根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于延續(xù)完善殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅政策的通知》(湘政發(fā)〔2024〕10號(hào))第二條規(guī)定，納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬中兩種或兩種以上身份的，只能以一種身份享受上述個(gè)人所得稅減征政策，不得疊加享受。
本通知執(zhí)行期限自2024年1月1日起至2028年12月31日止。《湖南省人民政府關(guān)于明確殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅政策的通知》(湘政發(fā)〔2019〕7號(hào))執(zhí)行至2023年12月31日止。
政策來源于：國家稅務(wù)總局湖南市稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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