幫您梳理：1月公布的稅收政策有哪些？
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職場陪伴1月公布的稅收政策有哪些？現(xiàn)在就來告訴你！其中，優(yōu)化了企業(yè)所得稅年度納稅申報表；調整了海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策；明確了支持跨境電商出口海外倉發(fā)展的出口退(免)稅有關事項，還有其他政策內容，快來關注吧！
01.發(fā)布2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單
《財政部 稅務總局 民政部關于2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》(財政部 稅務總局 民政部公告2024年第22號)明確了相關公益性社會組織的公益性捐贈稅前扣除資格情況。其中，2024年度—2026年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會組織共有8個，分別是中國出生缺陷干預救助基金會、中國光彩事業(yè)基金會、中國華僑公益基金會、援助西藏發(fā)展基金會、中國華夏文化遺產基金會、濟仁慈善基金會、詹天佑科學技術發(fā)展基金會、瀾之教育基金會;2025年度—2027年度符合該資格的公益性社會組織共有3個，即中國法學交流基金會、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、周大福慈善基金會。此外，取消中華少年兒童慈善救助基金會的公益性捐贈稅前扣除資格。
02.公布修改和失效廢止的部分稅務規(guī)范性文件目錄
《國家稅務總局關于公布修改和失效廢止的部分稅務規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務總局公告2024年第15號)對39件稅務規(guī)范性文件進行清理，其中部分內容修改26件，全文廢止12件，部分內容廢止1件。
03.優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表
《國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2025年第1號)修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》的部分表單和填報說明，主要內容如下：1.取消《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)2張表單。2.修訂6張表單樣式及填報說明，分別為《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 (A107012)、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)、《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)。3.同步調整《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)等15張關聯(lián)表單中關于表間關系的填報說明。4.企業(yè)申報免稅收入等優(yōu)惠事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。5.企業(yè)發(fā)生股權(股票)處置業(yè)務的，應區(qū)分3種情形分別填報：按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)中填報重組情況;按稅收規(guī)定確認為損失的，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)填報損失情況;除此之外，均應在《投資收益納稅調整明細表》(A105030)中填報處置收益相關情況。
04.調整海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策
《財政部 海關總署 稅務總局關于調整海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策的通知》(財關稅〔2025〕1號)明確自2025年2月1日起，實施調整的海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策。主要內容如下：
1.擴大“零關稅”商品范圍。增加未烘焙咖啡、乙烯、機器零件等297項商品至海南自由貿易港“零關稅”原輔料清單。
2.放寬部分政策限制條件。一是對用于維修“零關稅”游艇和自用生產設備(含相關零部件)所消耗的原輔料，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。二是對符合享受政策條件主體間因依法破產等原因轉讓“零關稅”原輔料，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
3.原輔料“零關稅”政策其他內容繼續(xù)執(zhí)行《財政部 海關總署 稅務總局關于海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策的通知》(財關稅〔2020〕42號)有關規(guī)定。
05.明確支持跨境電商出口海外倉發(fā)展的出口退(免)稅有關事項
《國家稅務總局關于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第3號)明確對納稅人以跨境電商出口海外倉(以下簡稱出口海外倉)方式出口的貨物實行“離境即退稅”。主要內容如下：
1.申報方式。納稅人以出口海外倉方式(海關監(jiān)管方式代碼“9810”，下同)出口的貨物，在貨物報關離境后，即可申報辦理出口退(免)稅。根據(jù)貨物銷售的情況，具體的申報辦理方式為：申報出口退(免)稅時，貨物已實現(xiàn)銷售的，按現(xiàn)行規(guī)定申報辦理出口退(免)稅;貨物尚未實現(xiàn)銷售的，按照“離境即退稅、銷售再核算”方式，申報辦理出口退(免)稅，即先憑出口貨物報關單等材料信息，預先申報辦理出口退(免)稅(以下簡稱出口預退稅)，后續(xù)再根據(jù)貨物銷售情況進行稅款核算。
2.辦理流程。納稅人應當憑海關監(jiān)管方式代碼為“9810”的出口貨物報關單及相關材料信息，向主管稅務機關申報辦理出口預退稅。申報時應當注意：(1)在申報明細表的“退(免)稅業(yè)務類型”欄內填寫“海外倉預退”標識(業(yè)務類型代碼為：HWC-YT)。(2)區(qū)分未實現(xiàn)銷售的貨物和已實現(xiàn)銷售的貨物，分別進行出口預退稅申報和出口退(免)稅申報;未作區(qū)分的，均視為貨物未實現(xiàn)銷售，統(tǒng)一進行出口預退稅申報。(3)生產企業(yè)應當使用單獨的申報序號、外貿企業(yè)應當使用單獨的關聯(lián)號申報出口預退稅。
3.核算時間。納稅人已申報辦理出口預退稅的，應當在核算期截止日前的各個增值稅納稅申報期內辦理核算。經主管稅務機關同意后，外貿企業(yè)可在核算期內的任意時間辦理核算，不受增值稅納稅申報期的限制。上述核算期具體是指稅務機關辦結出口預退稅的次月1日至次年4月30日。
4.核算流程。納稅人應當根據(jù)實際銷售情況，對貨物是否已實現(xiàn)銷售、出口預退稅是否需要調整等情況進行確認，并區(qū)分以下不同情形進行處理：(1)貨物已實現(xiàn)銷售，且按照實際銷售情況計算的出口應退(免)稅額與出口預退稅額無差異的，納稅人在信息系統(tǒng)中勾選提交“無需調整申報”的選項進行確認后，即辦結核算手續(xù);(2)貨物已實現(xiàn)銷售、但按照實際銷售情況計算的出口應退(免)稅額與出口預退稅額存在差異的，納稅人在信息系統(tǒng)中勾選提交“需要調整申報”的選項進行確認，并進行調整申報后，即辦結核算手續(xù);(3)貨物仍未實現(xiàn)銷售的，納稅人在信息系統(tǒng)中勾選提交“需要調整申報”的選項進行確認，并全額繳回出口預退稅后，即辦結核算手續(xù)。待該筆貨物后續(xù)實現(xiàn)銷售后，納稅人再按照現(xiàn)行規(guī)定重新申報辦理出口退(免)稅，不再適用“離境即退稅、銷售再核算”辦法。
5.留存資料。納稅人以出口海外倉方式出口貨物的，除按照現(xiàn)行出口退(免)稅備案單證管理規(guī)定要求進行單證備案外，還應按照以下規(guī)定執(zhí)行：(1)無法取得出口合同的，納稅人可選擇使用海外倉訂倉單、自營海外倉所有權文件、租賃海外倉租賃協(xié)議或其他可佐證海外倉使用的相關資料等進行單證備案。(2)納稅人應將銷售記賬憑證、銷售明細賬等可以佐證貨物已實現(xiàn)銷售的資料，作為出口退(免)稅備案單證。
政策來源于：天津稅務公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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