舉例說明：已申報(bào)辦理出口海外倉(cāng)出口預(yù)退稅，啥時(shí)候辦理核算？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-05-16 10:43:35

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為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持跨境電商出口海外倉(cāng)等新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告，決定對(duì)納稅人以跨境電商出口海外倉(cāng)（以下簡(jiǎn)稱出口海外倉(cāng)）方式出口的貨物實(shí)行“離境即退稅”，并明確有關(guān)出口退（免）稅事項(xiàng)。

今天帶你了解：納稅人已申報(bào)辦理出口預(yù)退稅的，應(yīng)當(dāng)何時(shí)辦理核算？

納稅人已申報(bào)辦理出口預(yù)退稅的，應(yīng)當(dāng)在核算期截止日前的各個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)辦理核算。上述核算期具體是指，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日。實(shí)際操作時(shí)，納稅人可在核算期內(nèi)的任一增值稅納稅申報(bào)期辦理核算，但最遲不得晚于稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅次年4月的增值稅納稅申報(bào)期截止日。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，外貿(mào)企業(yè)可在核算期內(nèi)的任意時(shí)間辦理核算，不受增值稅納稅申報(bào)期的限制。

舉例說明：

情形一：某生產(chǎn)企業(yè)于2025年2月10日申報(bào)出口預(yù)退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)該企業(yè)申報(bào)的出口預(yù)退稅進(jìn)行審核。經(jīng)審核，該筆業(yè)務(wù)無問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2025年2月13日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時(shí)，該生產(chǎn)企業(yè)可以在2025年3月至2026年4月間的任一增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)辦理核算，但最遲不得晚于2026年4月的增值稅納稅申報(bào)期截止日辦理核算。

情形二：某外貿(mào)企業(yè)于2025年12月31日申報(bào)出口預(yù)退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)該企業(yè)申報(bào)的出口預(yù)退稅進(jìn)行審核。經(jīng)審核，該筆業(yè)務(wù)無問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2026年1月2日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時(shí)，該外貿(mào)企業(yè)可以在2026年2月至2027年4月間的任一增值稅納稅申報(bào)期辦理核算，但最遲不得晚于2027年4月的增值稅納稅申報(bào)期截止日。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，該企業(yè)可在2026年2月至2027年4月間的任意時(shí)間辦理核算，不受增值稅納稅申報(bào)期的限制。

政策依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持跨境電商出口海外倉(cāng)發(fā)展出口退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第3號(hào)）

政策來源于：國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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