我公司在預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-06-27 11:06:22
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答：您說的這種情況，應當按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
按照政策規(guī)定，2023年到2027年，我國對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負率僅有5%。
享受這一優(yōu)惠的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等條件的企業(yè)。
按照《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。
也就是說，在預繳時，只要符合小型微利企業(yè)條件的，都可以先享受相關優(yōu)惠政策。但在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，就要按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
政策來源于：國家稅務總局吉林省稅務局，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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