生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率備案、調(diào)整及核銷等業(yè)務(wù)時(shí)需要提供哪些資料？
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口業(yè)務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第5號(hào))規(guī)定，第十七條 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率備案、調(diào)整及核銷等出口退(免)稅相關(guān)事宜。
(一)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在首次申報(bào)進(jìn)料加工出口貨物免抵退稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》及首份進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)，進(jìn)行計(jì)劃分配率備案;以雙委托方式(進(jìn)口料件、出口成品均通過(guò)委托方式辦理)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，同時(shí)報(bào)送代理進(jìn)口協(xié)議和代理出口協(xié)議。
(二)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù);未按期申請(qǐng)核銷的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理其出口退(免)稅，待其申請(qǐng)核銷后，再予以辦理。
生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷前，應(yīng)當(dāng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)傳遞的進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)核銷數(shù)據(jù)以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)將獲取的數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況進(jìn)行核對(duì)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》，申請(qǐng)辦理核銷;獲取的數(shù)據(jù)與實(shí)際進(jìn)出口情況不一致的，同時(shí)報(bào)送《已核銷手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》和相關(guān)佐證資料。
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后的首次增值稅納稅申報(bào)及首次免抵退稅申報(bào)時(shí)，按照《進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”及“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”分別進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)調(diào)整和免抵退稅申報(bào)調(diào)整。
(三)生產(chǎn)企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，應(yīng)當(dāng)以《進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手(賬)冊(cè)綜合實(shí)際分配率”作為本年度新的計(jì)劃分配率。
生產(chǎn)企業(yè)備案或者核銷確認(rèn)的計(jì)劃分配率與實(shí)際進(jìn)出口情況差別較大的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說(shuō)明理由，并報(bào)送《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率調(diào)整表》，申請(qǐng)調(diào)整本年度的計(jì)劃分配率。
(四)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。
(五)生產(chǎn)企業(yè)需要撤回出口退(免)稅備案或者變更退(免)稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按照本條第二項(xiàng)規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。
……
第六十四條本辦法自2026年1月1日起施行。
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