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營運(yùn)資金管理是什么

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-03-12 15:48:42

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:22:42

營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。

1、流動資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

2、流動負(fù)債，是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。

一、營運(yùn)資金管理的意義

營運(yùn)資金管理的意義，是在于要維持一個企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

1、企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

2、企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

二、營運(yùn)資金的特點(diǎn)

1、營運(yùn)資金的來源具有多樣性；

2、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性；

3、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

4、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

三、營運(yùn)資金的管理原則：

1、保證合理的資金需求；

2、提高資金使用效率；

3、節(jié)約資金使用成本；

4、保持足夠的短期償債能力。

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