小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄
精選回答
小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：
取得收入
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納上月計提的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
稅金減免
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人符合的條件：
①年不含稅收入≦500萬；
②適用稅率/征收率為3%；
③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；
④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_專票，可以領(lǐng)購專票。
⑤采購入賬：采購支付的貨款，如對方開專票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。
想全面掌握小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
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