遞延所得稅_26年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-03-25 16:04:17
稅務(wù)師考試預(yù)習備考正在進行中，當考生對整個考季的學(xué)習內(nèi)容有了全局性的把握后，就能夠更好地保持學(xué)習的連貫性和持續(xù)性，避免在學(xué)習過程中因為盲目和迷茫而浪費時間和精力。
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遞延所得稅
遞延所得稅費用，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅=遞延所得稅負債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）
暫時性差異 | 遞延所得稅對應(yīng)科目 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額 | 所得稅費用 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響其他綜合收益 | 其他綜合收益 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響資本公積 | 資本公積 |
企業(yè)合并中取得的可辨認資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同 | 商譽或當期損益等 |
若產(chǎn)生暫時性差異是由于會計政策變更、前期重要差錯更正形成的 | 盈余公積、利潤分配——未分配利潤 |
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2025考季《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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