稅收法律關(guān)系_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【內(nèi)容導(dǎo)航】稅收法律關(guān)系
【所屬章節(jié)】第一章 稅法基本原理
【單選題】下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的是（ ?。?。
A. 納稅人
B. 納稅人的權(quán)利義務(wù)
C. 稅收利益
D. 國家稅收收入的無償取得
【答案】B
【解析】選項A：屬于稅收法律關(guān)系的主體；選項CD：屬于稅收法律關(guān)系的客體。
【單選題】 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（ ）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
A. 國家頒布新稅法
B. 出現(xiàn)新的納稅主體
C. 引起納稅義務(wù)成立的法律事實
D. 稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為
【答案】C
【解析】稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。
【多選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，正確的有（ ）。
A. 體現(xiàn)國家與納稅人兩方的意志
B. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C. 具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
D. 主體的一方只能是國家
E. 稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
【答案】B,C,D,E
【解析】選項AE：民事法律關(guān)系就是依主體雙方意思表示一致達成協(xié)議產(chǎn)生的，雙方意思表示一致是民事法律關(guān)系成立的要件之一。但是，稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志，所以選項E正確，選項A錯誤。
【多選題】稅收法律關(guān)系包括（ ）。
A. 稅收救濟法律關(guān)系
B. 征稅機關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系
C. 國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系
D. 貨物買賣雙方之間的法律關(guān)系
E. 國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系
【答案】A,B,C,E
【解析】稅收法律關(guān)系包括：國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系，征稅機關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系，相關(guān)國家機關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系，國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系，稅收救濟法律關(guān)系等。
注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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