個人所得稅征稅對象_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-02-04 16:27:25

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個人所得稅征稅對象_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】個人所得稅征稅對象

【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅

【單選題】下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。

A. 個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供形象而取得的所得

B. 個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C. 個人取得的勞動分紅收入

D. 劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

【答案】C

【解析】選項A：個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅；選項B：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項D：劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

【單選題】下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?/p>

A. 作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B. 個人取得著作權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C. 個人出租土地使用權(quán)取得的收入

D. 個人發(fā)表攝影作品取得的所得

【答案】B

【解析】選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C：個人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

【多選題】下列從任職單位取得的各項款項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（　　）。

A. 年終獎金

B. 獨生子女補貼

C. 差旅費津貼

D. 年終加薪

E. 托兒補助費

【答案】A,D

【解析】選項A：屬于因任職受雇取得的所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅，但計稅時，可以選擇單獨計稅，也可以選擇計入當(dāng)年綜合所得計算納稅。選項BCE：獨生子女補貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。

【多選題】根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（　?。?/p>

A. 個人在公司任職并兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”征稅

B. 演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”征稅

C. 在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”征稅

D. 作者將自己的繪畫作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

E. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

【答案】B,C,D

【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的（比如獨立董事），其取得的董事費、監(jiān)事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。選項E：按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。