企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【內(nèi)容導(dǎo)航】企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】第一章 企業(yè)所得稅
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項說法中錯誤的是（ ?。?。
A. 中藥材的種植所得減半征收企業(yè)所得稅
B. 對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額
C. 常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
D. 對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅
【答案】A
【解析】選項A：中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅。
【單選題】甲公司主要生產(chǎn)辦公用品，2024年從業(yè)人數(shù)230人，年均資產(chǎn)總額4300萬元，年度應(yīng)納稅所得額160萬元，該公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A. 5.5
B. 8.5
C. 8
D. 4
【答案】C
【解析】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司符合小型微利企業(yè)的條件，2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25%×20%=8（萬元）。
【多選題】下列行業(yè)中，不適用研發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策的行業(yè)有（ ?。?。
A. 建筑業(yè)
B. 餐飲業(yè)
C. 房地產(chǎn)業(yè)
D. 酒類制造業(yè)
E. 商務(wù)服務(wù)業(yè)
【答案】B,C,E
【解析】不適用研發(fā)費用稅前加計扣除政策的行業(yè)包括：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)。
【多選題】 下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的具體規(guī)定，表述正確的有（ ?。?。
A. 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的80%
B. 制造業(yè)企業(yè)購進的單位價值超過500萬元的設(shè)備，可以縮短折舊年限或采取加速折舊
C. 企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致
D. 企業(yè)未選擇享受一次性稅前扣除政策的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，以后年度可以享受
E. 企業(yè)購入單位價值不超過500萬元的設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
【答案】B,C,E
【解析】選項A：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。選項D：未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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