企業(yè)所得稅征收管理_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
在稅務(wù)師的備考中，習(xí)題訓(xùn)練是連接稅務(wù)理論知識和實(shí)際操作的橋梁。考生們通過反復(fù)練習(xí)，不僅可以鞏固所學(xué)的稅務(wù)知識點(diǎn)，更在實(shí)際解題過程中，逐步摸索和總結(jié)出解題方法和策略。
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【內(nèi)容導(dǎo)航】企業(yè)所得稅征收管理
【所屬章節(jié)】第一章 企業(yè)所得稅
【單選題】某居民企業(yè)于2016年度發(fā)生經(jīng)營虧損，尚未彌補(bǔ)完畢就按照政府的要求在2019年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷，2021年5月底完成搬遷，則其2016年的虧損的最后一個彌補(bǔ)年度是（ ）。
A. 2020年
B. 2021年
C. 2022年
D. 2023年
【答案】C
【解析】企業(yè)2016年的虧損的5年彌補(bǔ)的最后期限本應(yīng)在2021年，但是由于企業(yè)搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得，從搬遷的次年即2020年起，至搬遷完成年度前一年度（仍為2020年）止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。該企業(yè)虧損彌補(bǔ)年度為：2017年、2018年、2019年、2021年、2022年，故其2016年的虧損的最后一個彌補(bǔ)年度是2022年。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于政策性搬遷收入的是（ ）。
A. 因安置而取得的補(bǔ)償
B. 對被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償
C. 因搬遷處置存貨而取得的收入
D. 搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險賠款
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。
【多選題】下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ?。?。
A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
E. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機(jī)構(gòu)、場所，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，符合條件的可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
【答案】A,B,D,E
【解析】選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A. 企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度
B. 除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
C. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
D. 企業(yè)清算的，應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結(jié)清稅款
E. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
【答案】A,B,C,E
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)清算的，應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結(jié)清稅款。
注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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