土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-04-07 17:21:19

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土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【所屬章節(jié)】第五章土地增值稅

【單選題】某商貿(mào)公司2025年2月轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

A. 27.95

B. 28.02

C. 30

D. 60

【答案】A

【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額，增值額=500-800×50%-6.85=93.15（萬元），增值率=93.15÷（800×50%+6.85）×100%=22.90%，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=93.15×30%=27.95（萬元）。

【多選題】下列關(guān)于土地增值稅的處理，表述正確的有（　　）。

A. 納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B. 納稅人在納稅申報(bào)時(shí)不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額

C. 轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物既沒有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定核定征收土地增值稅

D. 哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)組織委員會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅

E. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地增值稅應(yīng)納稅額

【答案】A,B,C,D

【解析】選項(xiàng)E：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。