涉稅會(huì)計(jì)核算概述_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-04-21 17:26:32

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涉稅會(huì)計(jì)核算概述_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】涉稅會(huì)計(jì)核算概述

【所屬章節(jié)】第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專(zhuān)欄的是（　　）。

A. 轉(zhuǎn)出未交增值稅

B. 簡(jiǎn)易計(jì)稅

C. 出口退稅

D. 已交稅金

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：“簡(jiǎn)易計(jì)稅”屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的二級(jí)明細(xì)科目。

【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（　?。?。

A. 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物計(jì)算的增值稅退稅款

B. 企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C. 非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉(cāng)庫(kù)繳納的印花稅

D. 企業(yè)購(gòu)置車(chē)輛時(shí)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的一般納稅人，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。選項(xiàng)BCD：耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅、契稅，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

【多選題】企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅金，不在“稅金及附加”科目中核算的有（　?。?。

A. 耕地占用稅

B. 契稅

C. 車(chē)輛購(gòu)置稅

D. 消費(fèi)稅

E. 城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】A,B,C

【解析】“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)直接計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)成本中。

【多選題】下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)通過(guò)“其他收益”科目核算的有（　?。?。

A. 直接減免的增值稅

B. 餐飲企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí)加計(jì)抵減的增值稅

C. 享受留抵退稅的企業(yè)實(shí)際收到的留抵退還增值稅

D. 扣繳個(gè)人所得稅的企業(yè)收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)

E. 月銷(xiāo)售額不足10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人享受免征的增值稅

【答案】A,B,D,E

【解析】選項(xiàng)C：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。