所得稅會計核算_2026年稅務師涉稅服務實務預習階段習題
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【內(nèi)容導航】所得稅會計核算
【所屬章節(jié)】第四章 涉稅會計核算
【單選題】企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營向內(nèi)部職工集資，以銀行存款支付利息并代扣個人所得稅時，借記（ ?。┛颇?，貸記“銀行存款”“應交稅費——代扣代交個人所得稅”等科目。
A. 財務費用
B. 利潤分配——應付股利
C. 生產(chǎn)成本
D. 管理費用
【答案】A
【解析】企業(yè)支付內(nèi)部職工集資利息并代扣個人所得稅時，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”“應交稅費——代扣代交個人所得稅”等科目。
【多選題】下列各項中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ?。?/p>
A. 資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B. 負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C. 資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
D. 負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
E. 資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)
【答案】A,B
【解析】應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：（1）資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)；（2）負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。
注：以上《涉稅服務實務》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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