2.附表的填列

　　（1）收入明細表：第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入。不包括營業(yè)外收入。

　　提示：“銷售（營業(yè)）收入合計”數(shù)據(jù)是計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。

　�。�2）成本費用明細表：與收入明細表對應。

　�。�3）納稅調(diào)整項目明細表：

　　收入類調(diào)整項目：

　　1.視同銷售收入先填附表一

　　2.接受捐贈收入

　　3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓

　　4.未按權責發(fā)生制原則確認的收入

　　5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益

　　6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益

　　填報應分擔被投資單位的凈虧損或應分享被投資單位發(fā)生的凈利潤。

　　被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。

　　提示：投資方權益法下確認的損益，稅法不承認，所以調(diào)整。

　　7.特殊重組

　　8.一般重組

　　9.公允價值變動凈收益

　　10.確認為遞延收益的政府補助

　　11.境外應稅所得

　　12.不允許扣除的境外投資損失

　　13.不征稅收入

　　提示：《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規(guī)定：

　　企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

　�、倨髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

　�、谪斦�部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　�、燮髽I(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　國家稅務總局公告2012年第15號明確：企業(yè)取得的不征稅收入未按規(guī)定進行管理的，應作為企業(yè)應稅收入計入應納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

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