應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅明細(xì)科目_25年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-29 16:28:19

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應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅明細(xì)科目_2025年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅明細(xì)科目（掌握）

1.核算內(nèi)容

記錄一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等（簡稱“四類業(yè)務(wù)”），以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

2.賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　貸：銀行存款

月末或納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

不同情形預(yù)繳稅款的核算科目

納稅人及適用的計(jì)稅方法		核算科目
一般納稅人	一般計(jì)稅方法（四類業(yè)務(wù)）	應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
	一般計(jì)稅方法（當(dāng)期內(nèi)預(yù)繳）	應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
	簡易計(jì)稅方法	應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
小規(guī)模納稅人		應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅